W-8BEN y dividendos de EE. UU. para residentes en México

La tasa oficial

La tabla de tratados del IRS indica para México: 10 % para dividendos de cartera (la tasa de 5 % solo aplica a ciertas empresas que son accionistas directas) [S01]. Sin un tratado, la retención general es más alta; un país sin tratado, como Argentina, tiene 30 % [S01].

Qué es el W-8BEN

Es el formulario con el que una persona física no estadounidense declara que no es U.S. person y en qué país es residente fiscal. Se entrega al broker, no al IRS. Según IBKR [S57], cada 3 años te pedirá volver a firmar el W-8BEN para mantener tu estatus de extranjero y seguir reclamando los beneficios del tratado. Según las instrucciones del IRS, si no eres residente de EE. UU. y eres el beneficiario de ingresos sujetos a retención, entregas el W-8BEN a quien te paga o al agente de retención cuando te lo pida, aunque no reclames una tasa reducida [S259]. IBKR advierte que, sin un W-8BEN válido, la cuenta puede quedar sujeta a retención de respaldo [S57].

Dónde actualizarlo en Interactive Brokers

IBKR acepta a quienes viven en el país (México aparece en la lista de países [S02]); su cuenta está supervisada por SEC/FINRA (IBKR LLC) [S02], por eso el formulario se firma en su portal y no ante una autoridad mexicana. La guía oficial indica: menú de usuario → Configuración → Perfil de la cuenta → Perfil → ícono de editar → Formularios fiscales; se revisa la información, se actualiza el formulario y se confirma [S55].

Del lado mexicano

Ganancias por venta. La LISR (art. 129) aplica una tasa de 10 % a la ganancia por vender acciones de sociedades extranjeras cotizadas en las bolsas de valores concesionadas en México, lo que incluye el SIC [VERIFICAR] [S14]; si esa tasa aplica cuando vendes con un broker extranjero fuera de esas bolsas está sin confirmar [VERIFICAR], así que consulta a un contador. Ejemplo aritmético: una ganancia neta de MXN 10,000 en una emisora del SIC, al 10 %, equivale a MXN 1,000 de ISR. Si compras vía SIC con una casa de bolsa local, el intermediario es mexicano y supervisado por la CNBV [S258]. Por ejemplo, en GBM la cuenta es con GBM Casa de Bolsa (Grupo Bursátil Mexicano, S.A. de C.V., Casa de Bolsa); en Trading USA, DriveWealth (broker de EE. UU.) ejecuta las órdenes y custodia el efectivo y los valores [S155].

Dividendos. [VERIFICAR] consulta a un profesional. Según la FAQ de GBM para Trading USA (fuente del broker, no del SAT): retención en EE. UU. de 30 % [S163], que baja a 10 % con W-8BEN vigente; luego una retención en México de 10 % sobre el monto neto; el dividendo se incluye en la declaración anual de ISR (GBM menciona 35 %) y puedes acreditar el impuesto retenido en el extranjero; GBM no emite CFDI y DriveWealth entrega la forma 1042-S [S163]. El caso de brokers extranjeros (por ejemplo, IBKR) está sin confirmar

Cuentas en el extranjero. No publicado / sin confirmar en fuente oficial [VERIFICAR]; consulta a un profesional

Estos dos últimos puntos están pendientes porque no encontramos una fuente oficial clara; son justo las preguntas para tu contador.

Preguntas para llevar a tu contador

• ¿Cómo declaro los dividendos de EE. UU. y cómo acredito el 10 % retenido?
• ¿Debo informar mi cuenta en un broker extranjero?
• ¿Qué documentos del broker necesito para la declaración anual?

Checklist para tu declaración en México

• Ten a mano tu RFC y tu e.firma (FIEL) antes de abrir el portal del SAT.
• Guarda los estados de cuenta anuales del broker con los dividendos y la retención de EE. UU. en dólares.
• Convierte cada monto a pesos con el tipo de cambio que te indique tu contador para el ejercicio fiscal en México.
• Si además tienes cripto, la venta tiene otro tratamiento: ve impuestos de criptomonedas en México.