Declarar un broker extranjero ante el SAT: ventas, dividendos y documentos

Qué cambia por tener un broker extranjero

Con una casa de bolsa mexicana, el intermediario calcula y te entrega constancias para el SAT. Con un broker extranjero, ese trabajo es tuyo. Por ejemplo, en Interactive Brokers el contrato es con Interactive Brokers LLC (EE. UU.), según las páginas de IBKR LLC [S02][S91]; sin confirmar qué entidad firma el contrato con residentes en México [VERIFICAR]. Su supervisión: SEC/FINRA (IBKR LLC) [S02], no la CNBV [S258]. Con Webull México la cuenta en pesos la lleva Vifaru, S.A. de C.V., Casa de Bolsa (cuenta en MXN) + Webull Financial LLC (valores de EE. UU.) [S09]; el papel de Webull Asesor de Inversiones S.C. está sin verificar (ya no aparece en el aviso legal al 18/10/2026) [VERIFICAR]. En GBM, en cambio, la casa de bolsa es mexicana; según GBM, en su cuenta Trading USA la ejecución y la custodia son de DriveWealth, un broker de EE. UU. [S155].

El mismo artículo 129 pide a quien opera mediante contratos con entidades financieras extranjeras no autorizadas conforme a la Ley del Mercado de Valores que calcule por sí mismo su ganancia o pérdida y tenga a disposición del SAT sus estados de cuenta [S14]. Si la tasa de 10 % aplica a ventas hechas fuera de las bolsas mexicanas está sin confirmar [VERIFICAR].

Paso 1 · Separa tus operaciones por tipo

Tipo de ingreso	Qué dice nuestra tabla	Estado
Venta de acciones extranjeras cotizadas en bolsas mexicanas (SIC [VERIFICAR])	10 % sobre la ganancia (LISR art. 129)	ley [S14]
Venta en un broker extranjero, fuera de bolsas mexicanas	[VERIFICAR]	sin fuente oficial
Dividendos de EE. UU.	[VERIFICAR] consulta a un profesional. Según la FAQ de GBM para Trading USA (fuente del broker, no del SAT): retención en EE. UU. de 30 % [S163], que baja a 10 % con W-8BEN vigente; luego una retención en México de 10 % sobre el monto neto; el dividendo se incluye en la declaración anual de ISR (GBM menciona 35 %) y puedes acreditar el impuesto retenido en el extranjero; GBM no emite CFDI y DriveWealth entrega la forma 1042-S [S163]. El caso de brokers extranjeros (por ejemplo, IBKR) está sin confirmar	sin fuente oficial
Retención en EE. UU.	10 % para dividendos de cartera (la tasa de 5 % solo aplica a ciertas empresas que son accionistas directas) [S01]	IRS
Saldo y cuentas en el extranjero	No publicado / sin confirmar en fuente oficial [VERIFICAR]; consulta a un profesional	sin fuente oficial

Que una acción de EE. UU. cotice en el SIC lo confirmas en la Bolsa. Estos son algunos ejemplos ya verificados en la BMV. Apple: listada en el SIC de la BMV, estatus «Activa» (listada desde el 04-05-2004) [S183]. Nvidia: listada en el SIC de la BMV, estatus «Activa» (listada desde el 18-02-2011) [S184]. El ETF VOO: listado en el SIC de la BMV como «Canastas de acciones (TRAC's extranjeros)», estatus «Activa» (listado desde el 04-10-2011) [S185]. Para cualquier otra emisora, revisa con tu casa de bolsa o tu contador.

Retención en EE. UU. si no entregas el W-8BEN

Si inviertes desde México con un broker extranjero y no entregas un W-8BEN: [VERIFICAR] consulta a un profesional. Según el IRS, una tasa de 30 % [S268] (o la tasa menor de un tratado) se aplica a los ingresos FDAP de fuente estadounidense no vinculados efectivamente con un negocio en EE. UU., entre ellos los dividendos [S268], y los dividendos de sociedades de EE. UU. pagados a beneficiarios extranjeros generalmente están sujetos a la retención del capítulo 3 [S260]; la tasa actual de backup withholding es de 24 % [S265], se aplica a ciertos pagos reportables a una persona estadounidense («U.S. person»), por ejemplo si no dio su TIN [S260], y puede aplicar a intereses, dividendos y pagos de brokers (formas 1099-INT, 1099-DIV y 1099-B) [S265]; no entregar el W-8BEN cuando se solicita puede llevar a una retención de 30 % [S259] o a la tasa de backup withholding [S259]; sin documentación válida, el pagador debe aplicar las reglas de presunción para decidir si el beneficiario es persona estadounidense o extranjera [S260]: si se presume extranjero no puede aplicar la tasa reducida de un tratado [S260] y una persona estadounidense puede quedar sujeta a backup withholding [S260]; las operaciones con un broker están sujetas a reporte y a backup withholding salvo que se entregue el W-8BEN [S259], y quien entrega un formulario W-8 válido está exento de backup withholding [S260]; cuál presunción aplica a una persona física residente en México y qué tasa resulta en cada caso — No publicado / sin confirmar en fuente oficial [VERIFICAR].

Paso 2 · Junta los documentos del broker

• Estado de cuenta anual con cada venta: fecha, cantidad, precio, costo de compra y comisión.
• Reporte de dividendos y retenciones en dólares. Para México, hay tratado fiscal vigente con EE. UU. [S01], y por eso la retención baja al 10 % [S01] con un W-8BEN válido; IBKR indica que el IRS pide recertificar el W-8BEN cada 3 años [S57]. Las instrucciones del IRS lo precisan así: por lo general el formulario vale desde el día en que lo firmas hasta el último día del tercer año calendario siguiente, salvo que un cambio en tu situación vuelva incorrecto algún dato; también prevén que, bajo ciertas condiciones, siga vigente sin fecha de vencimiento hasta que tu situación cambie [S259].
• Formulario 1042-S u otra constancia de retención que emita el broker: qué entrega cada uno está pendiente [VERIFICAR].
• Comprobantes de tus depósitos y retiros desde tu banco en México. En IBKR, pesos mexicanos y SPEI: IBKR LLC incluye el peso mexicano entre las monedas con las que se puede fondear la cuenta, sin importar la moneda base [S91]; depósito desde un banco mexicano por SPEI a una CLABE: No publicado / sin confirmar en fuente oficial [VERIFICAR].

Paso 3 · Convierte a pesos

Tus operaciones están en dólares y la declaración es en pesos. El tipo de cambio y la actualización del costo que debes usar no están en nuestras fuentes [VERIFICAR]; es una de las primeras preguntas para tu contador. Si además pagaste por cambiar pesos a dólares dentro del broker (en IBKR, conversión de divisas al contado: 0.20 puntos básicos del monto (0.002 %), con un mínimo de USD 2.00 por orden en el nivel I [S90]), guarda ese registro aparte.

Paso 4 · Declaración anual

La ganancia del art. 129 se declara junto con la declaración anual [S14]. Los dividendos y el posible informe de la cuenta extranjera siguen pendientes de fuente oficial; no los declares «a ojo» ni los omitas, pregúntalos. Para la parte de EE. UU. (W-8BEN y retención), ve la guía de W-8BEN e impuestos de dividendos.

Preguntas para tu contador

• ¿Esta emisora cotiza en el SIC y, si no, cómo se acumula la ganancia en mi caso?
• ¿Qué tipo de cambio y actualización de costo uso para cada compra y venta?
• ¿Cómo declaro los dividendos de EE. UU. y acredito la retención?
• ¿Tengo que informar la cuenta en el extranjero?
• Si también tengo cripto, ¿cómo se separa? (ve impuestos de criptomonedas en México).

Si todavía no abres la cuenta

Antes de elegir broker, considera que el trabajo fiscal es tuyo con uno extranjero. Si eliges IBKR, el proceso está en abrir cuenta en Interactive Brokers y su análisis en opiniones de Interactive Brokers.

Historial de cambios

• 2026-10-18: primera versión con fuentes oficiales (LISR art. 129, tabla de tratados del IRS) y una fuente secundaria marcada como tal; dividendos y cuentas extranjeras pendientes.